同一天，證監(jiān)會和貴州證監(jiān)局，均對保利聯(lián)合采取措施！
6月30日，保利聯(lián)合收到證監(jiān)會下發(fā)的《立案告知書》。因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，證監(jiān)會決定對公司立案。
(資料圖)
6月30日，保利聯(lián)合收到貴州證監(jiān)局下發(fā)的《關(guān)于對保利聯(lián)合化工控股集團(tuán)股份有限公司及其相關(guān)人員采取出具警示函措施的決定》（下稱“《警示函》”）。
查詢可見，保利聯(lián)合的實(shí)控人為中國保利集團(tuán)有限公司（下稱“保利集團(tuán)”）。
年報(bào)披露不準(zhǔn)確遭警示
保利聯(lián)合收到《警示函》，主要是部分年報(bào)披露的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。
針對保利聯(lián)合2019年至2022年應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提，貴州證監(jiān)局進(jìn)行現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，公司終止確認(rèn)附追索權(quán)的應(yīng)收賬款，不符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則23號-金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》第七條規(guī)定。
同時，保利聯(lián)合在沒有充分依據(jù)情況下，將部分應(yīng)收賬款劃分為低風(fēng)險(xiǎn)組合不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，不符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第22號-金融工具確認(rèn)和計(jì)量》第四十六條及公司會計(jì)政策規(guī)定。
貴州證監(jiān)局認(rèn)為，保利聯(lián)合的上述事項(xiàng)，導(dǎo)致其2019年、2020年、2021年年報(bào)數(shù)據(jù)披露不準(zhǔn)確。
《警示函》顯示，保利聯(lián)合的上述行為，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第三條第一款和第四條規(guī)定。
保利聯(lián)合時任董事長安勝杰、總經(jīng)理張毅、時任總經(jīng)理魏彥、總會計(jì)師劉士彬、時任總會計(jì)師袁莉、董秘王麗春，對上述行為負(fù)有主要責(zé)任。
基于上述情況，貴州證監(jiān)局對保利聯(lián)合及上述責(zé)任人，采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。
年報(bào)有誤系不謹(jǐn)慎？
在被出具《警示函》前，保利聯(lián)合已經(jīng)暴露相關(guān)問題。4月28日，保利聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于前期會計(jì)差錯更正及追溯調(diào)整的公告》。
保利聯(lián)合介紹，公司檢查發(fā)現(xiàn)以前年度存在應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提不充分的情況，對上述事項(xiàng)進(jìn)行追溯調(diào)整，需調(diào)整2019年至2021年合并財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)收賬款、遞延所得稅資產(chǎn)、未分配利潤、少數(shù)股東權(quán)益、信用減值損失、所得稅費(fèi)用科目。
深交所下發(fā)年報(bào)問詢函，要求保利聯(lián)合詳細(xì)列示，追溯調(diào)整的應(yīng)收賬款具體客戶名稱、賬面余額、形成時間及賬齡、以前年度壞賬準(zhǔn)備計(jì)提及轉(zhuǎn)回情況、本次進(jìn)行差錯更正的主要原因及合理性。
保利聯(lián)合回復(fù)問詢函稱，主要原因是公司梳理以前年度壞賬計(jì)提情況時，發(fā)現(xiàn)以前年度對壞賬計(jì)提的判斷不夠謹(jǐn)慎，導(dǎo)致上述債權(quán)的以前年度壞賬計(jì)提存在不充分情況。
奇怪的是，到了4月29日，保利聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于2022年年度報(bào)告的更正公告》。
保利聯(lián)合公告稱，經(jīng)核查，因工作人員失誤，2022年年報(bào)的部分信息存在錯誤。
深交所重點(diǎn)問詢
保利聯(lián)合密集調(diào)整部分年報(bào)信息，引發(fā)深交所重點(diǎn)問詢。5月10日，保利聯(lián)合收到2022年年報(bào)問詢函，被重點(diǎn)問詢計(jì)提信用減值損失、資產(chǎn)減值損失的情況。
2022年，保利聯(lián)合計(jì)提信用減值損失、資產(chǎn)減值損失合計(jì)7.33億元，同比增加116.22%。其中，信用減值損失6.73億元，同比增加100%。信用減值損失中，應(yīng)收賬款壞賬損失4.78億元，同比增加49.38%；其他應(yīng)收款壞賬損失1.89億元，同比增加1081.25%。
來源：深交所向保利聯(lián)合下發(fā)2022年年報(bào)問詢函
保利聯(lián)合賬齡3年以上應(yīng)收賬款余額20.59億元，占應(yīng)收賬款比例的43.44%。保利聯(lián)合在2022年年報(bào)中提到：“公司應(yīng)收賬款較高，存在壞賬風(fēng)險(xiǎn)?！?/p>
保利聯(lián)合按年度分類應(yīng)收賬款來源：保利聯(lián)合2022年年報(bào)
深交所要求保利聯(lián)合逐項(xiàng)披露并說明，公司賬齡3年以上應(yīng)收賬款的發(fā)生背景、交易對手方、是否為關(guān)聯(lián)交易、交易是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)、付款時間、金額、長期掛賬未收回的原因及合理性。
同時，保利聯(lián)合要列示計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備對應(yīng)主要客戶及金額，并結(jié)合其經(jīng)營狀況、還款能力、賬齡等有關(guān)因素說明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的具體依據(jù)，以及2022年度計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備金額同比大幅增長的原因及合理性。
此外，保利聯(lián)合要結(jié)合上述信用及資產(chǎn)減值計(jì)提情況，說明其是否通過調(diào)節(jié)信用及資產(chǎn)減值金額，進(jìn)行不當(dāng)盈余管理。
央企子公司也巨虧
保利聯(lián)合原名為久聯(lián)發(fā)展，保利集團(tuán)在此前入主后，向其注入民爆資產(chǎn)。目前，保利聯(lián)合民爆物品許可產(chǎn)能與規(guī)模處于國內(nèi)前列，電子雷管許可能力居于國內(nèi)第一。
截至2023年第一季度末，保利聯(lián)合控股股東為保利久聯(lián)控股集團(tuán)有限責(zé)任公司，實(shí)控人為保利集團(tuán)。
不過，保利聯(lián)合在近年來的業(yè)績不盡如人意。其中，2022年歸母凈利潤虧損7.86億元，同比下降1227.14%。
保利聯(lián)合2022年年報(bào)部分財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)
保利聯(lián)合解釋稱，公司2022年計(jì)提了信用減值準(zhǔn)備、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，以及原材料價格同比大幅上漲，并受政策性停產(chǎn)等因素影響，民爆產(chǎn)品產(chǎn)銷量減少，爆破工程開工時間不足。
保利聯(lián)合表示，受產(chǎn)能過剩、區(qū)域發(fā)展等因素影響，民爆企業(yè)面臨的市場競爭仍然激烈，導(dǎo)致產(chǎn)品毛利率進(jìn)一步降低。
值得注意的是，保利聯(lián)合在2023年上半年，受益于炸藥、電子雷管銷量同比增加，帶動收入利潤增加，歸母凈利潤同比預(yù)增2592%至3542%。
保利聯(lián)合2023年半年度業(yè)績預(yù)告
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