2.稅控系統(tǒng)開具的自產農產品如取得的為稅控系統(tǒng)開具的自產農產品增值稅普通發(fā)票需要在“待處理農產品發(fā)票—自產農產品銷售發(fā)票”模塊進行預處理。納稅人可以根據(jù)實際情況選擇。
提交后該發(fā)票在“抵扣勾選—發(fā)票”模塊可以進行勾選抵扣。
3.取得從小規(guī)模納稅人處取得的按照簡易計稅方法依照3%征收率繳納增值稅的農產品增值稅專用發(fā)票如取得從小規(guī)模納稅人處取得的按照簡易計稅方法依照3%征收率繳納增值稅的農產品增值稅專用發(fā)票在“待處理農產品發(fā)票—從小規(guī)模處購進的3%農產品專票”進行預處理，系統(tǒng)會提示可以按照9%抵扣的適用情形。具體操作同自產農產品銷售發(fā)票類似，提交成功后可以“抵扣勾選—發(fā)票”模塊可以進行勾選抵扣。
三、總結
取得農產品發(fā)票可以按照以下步驟進行處理：第一步如有需要待處理的銷售發(fā)票或小規(guī)模處取得的專用發(fā)票進入“抵扣勾選”后系統(tǒng)會自動提示，按照“待處理農產品發(fā)票”預處理操作即可；
第二步如取得的發(fā)票上有“代開”字樣則為稅務機關代開發(fā)票，在“抵扣勾選—發(fā)票”進行“代開農產品發(fā)票錄入”后勾選；
第三步直接在“抵扣勾選—發(fā)票”和“抵扣勾選——海關繳款書”模塊中進行查詢勾選。
四、加計扣除勾選農產品類的發(fā)票完成抵扣勾選后，根據(jù)需要進行農產品深加工企業(yè)符合條件情況下還可以進行加計扣除勾選，選擇農產品發(fā)票是否用于增值稅加計扣除。被稅務局端維護過的企業(yè)賬戶登錄稅務數(shù)字賬戶模塊得下圖界面，“農產品加計扣除勾選”模塊出現(xiàn)。
選擇“是否用于增值稅加計扣除”，并填寫“本次加計扣除稅額”，“提交成功”即完成操作。目前暫時可以和以前保持一致，直接計算后填寫在申報表附表二8a欄。
完成“抵扣勾選”中“發(fā)票、海關繳款書、代扣代繳完稅憑證”的相關操作及勾選和“農產品加計扣除勾選”后，點擊“統(tǒng)計確認”，進入發(fā)票統(tǒng)計確認界面，進行發(fā)票勾選匯總操作，確認完畢后相關數(shù)據(jù)進入申報表相應欄次，統(tǒng)計確認可以撤銷統(tǒng)計，但單日最多只能進行10次撤銷統(tǒng)計，謹慎操作。
——備注上述資料來自：蘇州工業(yè)園區(qū)稅務局2023年5月課件《全面數(shù)字化的電子發(fā)票及相關系統(tǒng)培訓》
來源：蘇州工業(yè)園區(qū)稅務局、小陳稅務08
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